A la fecha se tendrá que verificar la disponibilidad de este aplicativo en la página del SAT, ya que es posible que existan actualizaciones adicionales.
El nuevo aplicativo de los Pagos Provisionales presenta los siguientes cambios:
Ingresos Nominales Precargados de CFDI
- El nuevo aplicativo de los pagos provisionales mostrará precargado el monto de los ingresos facturados en el periodo de la declaración.
- Se podrán incluir de forma manual otros ingresos acumulables no precargados en el aplicativo.
- Los conceptos que el aplicativo permite incluir de forma manual son los siguientes:
- Ganancia por Enajenación
- Ingreso Facturados en Periodos Anteriores Cobrados en el Periodo (Aplica para S.C o A.C.)
- Se podrá optar por disminuir los ingresos nominales del periodo a declarar con base a los siguientes supuestos:
- IEPS cobrado no Trasladado
- Ingresos pendientes de cancelación con aceptación del Receptor
- Ingresos en los que se determinó Ganancia por Enajenación
- Ingresos no cobrados facturados (Aplica para S.C o A.C.)
Coeficiente de Utilidad
- El coeficiente de utilidad se encuentra precargado con base en la última declaración anual presentada.
- El aplicativo mostrará el coeficiente de utilidad de cinco (5) ejercicios atrás del pago provisional presentado. El aplicativo muestra precargado el coeficiente de 2019 y en adelante. Para ejercicios previos se podrá agregar de forma manual.
Participación en las Utilidades a disminur
- La PTU a disminuir en pagos provisionales se encontrará prellenada con base en la PTU pagada que se tenga en el visor de nómina del patrón. El aplicativo calculará el monto máximo por aplicar en los meses de mayo en adelante conforme a lo establecido en la LISR.
- Adicional, la PTU a aplicar del periodo se tendrá que agregar de forma manual y no podrá ser mayor que el límite de PTU a disminuir en el periodo.
Pérdidas Fiscales por Aplicar
- Las pérdidas fiscales se encontrarán precargadas de la última declaración anual presentada y no podrán ser modificadas en el aplicativo del pago provisional.
- En caso de que se requiera alguna modificación en el monto de las pérdidas fiscales, se tendrá que presentar una declaración anual complementaria del ejercicio inmediato anterior.
Presentación del Pago Provisional con FIEL
- Se menciona que este nuevo aplicativo de pagos provisionales se tendrá que presentar con la FIEL vigente de la compañía. Por el momento no han confirmado si es la única forma de presentar las declaraciones.
A partir de los cambios aprobados en esta Reforma, cuidar cualquier cambio que la autoridad pueda realizar a los estándares técnicos (Anexo 20 y complementos) para la emisión de CFDI y las guías de llenado, esto a efectos de que los contribuyentes y los PAC (Proveedores Autorizados de Certificación) preparen sus sistemas para incluir cualquier nueva información solicitada en los comprobantes.
Cabe destacar que en distintos medios se han dado a conocer de forma no oficial los posibles cambios o impactos en materia de comprobantes fiscales, sin que al momento la autoridad se haya pronunciado al respecto; sin embargo, muchos de esos cambios estarían acorde a esta Reforma Fiscal y otros que, en nuestra experiencia, parecieran necesarios; por ejemplo: cambios en la estructura del CFDI de retenciones e información de pagos, cambios en el complemento de recepción de pagos, algunas adecuaciones en la emisión de comprobantes por cuenta de terceros y la inclusión de nuevos catálogos.